試題AS公司2019年年末、2020年年末利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目金額分別為5000萬元、6000萬元。各年所得稅稅率均為25%，與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年：①2019年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備45萬元，年末存貨賬面價(jià)值為500萬元。②2018年12月購入固定資產(chǎn)，原值為900萬元，折舊年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊；稅法要求采用直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。③2019年支付非廣告性贊助支出300萬元。④2019年企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元裝修費(fèi)用攤銷年限，其中資本化支出為60萬元，于本年達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，并攤銷10萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。⑤2019年其他權(quán)益工具投資取得成本為100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)增加50萬元。⑥2019年支付違反稅收罰款支出150萬元。（2）2020年：①2020年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬元，累計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120萬元。存貨賬面價(jià)值為1000萬元。②本年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。③2020年支付非廣告性贊助支出為400萬元。④上述2019年取得的無形資產(chǎn)于2020年攤銷20萬元。⑤其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值為130萬元。要求：（1）計(jì)算2019年暫時(shí)性差異裝修費(fèi)用攤銷年限，將計(jì)算結(jié)果填入下表（單位：萬元）。（2）計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅。（3）計(jì)算2019年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。（4）計(jì)算2019年所得稅費(fèi)用和計(jì)入其他綜合收益的金額。（5）編制2019年有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（6）計(jì)算2020年暫時(shí)性差異，將計(jì)算結(jié)果填列下表。（7）計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅。（8）計(jì)算2020年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。（9）計(jì)算2020年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和計(jì)入其他綜合收益的金額。（10）編制2020年有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。的答案是什么？歡迎大家瀏覽。
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